В октябре 2025 года в Государственной думе прошёл первый этап рассмотрения пакета налоговых поправок, в том числе проекта о повышении базовой ставки НДС с 20% до 22% (в тексте законопроекта — с предложением вступления в силу с 1 января 2026 года). Одновременно сохраняется ставка 10% для закреплённых в НК РФ социально значимых товаров и услуг; предусмотрены и специальные правила по НДС для плательщиков на упрощённой системе (введение дифференцированных ставок 5% и 7% для определённых диапазонов доходов).
Шадрин Денис Олегович, руководитель юридического бюро «Шадрин, Дронова и Партнеры», поделился с редакцией мнением по данному вопросу.
Что уже точно известно?
• В первом чтении Госдума приняла проект, который повышает стандартную ставку НДС до 22% и сохраняет 10%-ную ставку для ряда социально значимых товаров. Планируемая дата вступления — 1 января 2026 года (при условии окончательного принятия и подписания).
• Правительственная и профильная информация подтверждает, что изменения рассматриваются в составе бюджетного пакета и сопровождаются иными налоговыми корректировками (корректировка лимитов для применения спецрежимов и др.).
Последствия для бизнеса.
В первую очередь это непосредственные фискальные последствия. Повышение ставки НДС увеличит сумму косвенных налогов, подлежащих перечислению бюджетам при реализации облагаемых операций. Для компаний на общей системе налогообложения это означает увеличение налоговой нагрузки на каждую облагаемую продажу (в части НДС). Государство ожидает существенного прироста налоговых поступлений от такого шага — аргумент, лежащий в основе инициативы.
Также поправки напрямую повлияют на ценообразование и процесс «передачи нагрузки»:
• Часть предприятий (особенно торговля и сфера услуг с высокой эластичностью спроса) будут стремиться переложить рост НДС на конечного потребителя в виде повышения цен. Это создаст инфляционное давление по широкому кругу товарных групп. Центробанк и экономические ведомства отмечают, что повышение НДС оказывает инфляционный эффект.
• В секторах с высокой конкуренцией и узкой маржой (ритейл продуктовых товаров, бытовые услуги) возможность полного переноса налога ограничена — это приведёт к сужению маржинальности и необходимости оптимизации затрат.
Уже сейчас предпринимателем следует озаботиться об администрировании и IT-поддержки переходного периода в соответствии с изменениями.
Повышение ставки потребует корректировок во всех бухгалтерских и кассовых системах, в прайс-листах, в системах электронного документооборота и в интеграциях с контрагентами. Малый и средний бизнес понесут операционные затраты на обновление ПО, обучение персонала и переработку договоров. Риск ошибок в расчетах НДС и, как следствие, доначислений и штрафов — существенно возрастёт в переходный период.
Для предпринимателей на специальных режимах налогообложения, законодатель предусмотрел отдельные условия, также существуют и секторные различия.
• Для плательщиков на УСН в 2025–2026 предусмотрены специальные дифференцированные ставки НДС (5% и 7%) при определённых диапазонах доходов; это смягчает удар для части малого бизнеса, но одновременно усложняет налоговый учёт и контролирует «пороговое» поведение.
• Важно внимательно изучить предлагаемые переходные нормы: дата ввода, порядок исчисления и предъявления НДС по контрактам, начатым до введения ставки 22%, — неверная интерпретация этих правил чревата спорами с налоговыми органами.
• Экспортёры напрямую повышения НДС не почувствуют (для экспортных поставок действует ставка 0%), однако рост внутренних цен и удорожание локальных услуг/компонентов может увеличить себестоимость экспортной продукции.
• Сферы, где значительная часть расходов — импортные компоненты, получат косвенное влияние через удорожание внутренних услуг и комплектующих.
• Социально значимые категории (продукты, лекарства, детские товары и пр.) остаются под сниженной/льготной ставкой, что частично ограничит социальное воздействие, но не исключает эффектов в смежных услугах.
Последствия для населения
В первую очередь это, к сожалению, рост потребительских цен.
Основной канал — передача роста НДС на потребителей. Особенно вероятно удорожание немедицинских услуг и непродовольственных товаров. Доля повышения расходов домохозяйств будет зависеть от структуры потребления: семьи с большой долей расходов на услуги и непродовольственные товары почувствуют большее давление. Центральный банк и аналитики отмечают ожидаемое влияние на инфляцию.
Важно отметить, что изменения будут иметь неодинаковый эффект на всех потребителей.
Сохранение 10%-ной ставки по социальным товарам снижает прямую нагрузку на базовые потребности, однако связанные услуги (логистика, упаковка, сервис) всё равно могут подорожать. Наименьший удар — у потребителей, чьи расходы приходятся преимущественно на социально значимые товары; наибольший — у тех, кто потребляет больше услуг и импортных товаров.
Стоит отметить обратную сторону медали и возможные плюсы системной бюджетная и социальная политика.
Повышение НДС заложено в бюджетном пакете как способ пополнения федерального бюджета. Потенциально это откроет пространство для увеличения социальных расходов — но эффект будет зависеть от приоритетов распределения дополнительных поступлений. Гражданам важно следить за бюджетными инициативами параллельно с налоговыми изменениями.
Юридические риски и налоговые споры
• Переходные положения: главный источник споров — применение новой ставки к сделкам, начатым до даты введения, и корректное отражение НДС в актах/счётах-фактурах.
• Исправление ошибок: в период изменения ставки возрастёт количество корректировок счетов-фактур и у контрагентов может возникнуть разногласие по суммам НДС к вычету.
• Налоговые проверки: ожидается усиление мониторинга со стороны налоговых органов в отношении правильности применения ставок и своевременности уплаты. Рекомендуем готовиться к более тщательным аудиторским и налоговым проверкам.
Практические рекомендации для бизнеса (чек-лист от «Шадрин, Дронова и Партнёры»)
1. Анализ контрактной базы. Пересмотрите действующие контракты: какие цены и ставки привязаны к ставке НДС, есть ли механизмы индексации/пересмотра цены, предусмотрены ли форс-мажорные и иные условия. Подготовьте типовые поправки / дополнительные соглашения.
2. Обновление IT- и бухгалтерских систем. Своевременно внесите изменения в учетные политики, программное обеспечение и кассовые решения; протестируйте расчёт НДС в тестовом окружении.
3. Коммуникация с контрагентами. Установите правила выставления корректировочных счетов-фактур и порядок согласования сумм доплат/возмещений.
4. Кэш-флоу и ценовая стратегия. Смоделируйте сценарии влияния на маржу и решите, какие части налога планируете переносить на потребителя, а какие — сокращать издержками.
5. Налоговое планирование. Используйте доступные законные механизмы минимизации налоговой нагрузки (например, анализ применимости спецставок для субъектов на УСН, корректное документальное оформление вычетов). Консультируйтесь по налоговым рискам — ошибки в трактовке новых норм дорого обходятся.
6. Подготовка к проверкам. Укрепите документооборот (первичные документы, счета-фактуры, акты) и подготовьте аргументацию для налоговой при возможных спорах.
Практические рекомендации для граждан
1. Пересмотрите семейный бюджет. Оцените, какие категории расходов наиболее чувствительны к повышению НДС (услуги, непродовольственные товары) и при необходимости скорректируйте покупки/планирование.
2. Следите за социальными программами. Если дополнительный налоговый доход будет направлен на социальные выплаты, это может смягчить индивидуальное бремя — следите за бюджетными решениями.
3. Покупки и контракты. В случае крупных покупок (ремонт, авто, бытовая техника) обратите внимание на условия цены и момент расчёта: возможны ситуации, когда выгоднее завершить покупку до вступления изменений (если это экономически оправдано).
Постскриптум.
Повышение ставки НДС до 22% — масштабная мера с очевидным бюджетным эффектом, но и с выраженными экономическими побочными эффектами: рост инфляции, давление на маржу бизнеса и повышение операционных затрат в адаптационный период.
С точки зрения права ключевыми остаются детали переходного регулирования, порядок применения новой ставки к текущим договорам и сопутствующие изменения в спецрежимах. Мы рекомендуем компаниям начать подготовку немедленно: ревизия контрактов, обновление учёта и IT, налоговое планирование и подготовка к возможным спорам с налоговыми органами.
Реклама. ИП Шадрин Денис Олегович.
Подписывайтесь на АиФ в  MAX
|
